上海崇明注册公司会计每月要报哪些税？月报、季报、年报全攻略！

一、月报生死线！这5个税种漏报1个就停票

1. 增值税（每月15日前）

• 新雷区：小规模纳税人开超30万/月（普票+专票合计）必须交税！
• 死亡操作：
  ▸ 误把"免税销售额"填在"应税销售额"栏（系统自动算滞纳金）
  ▸ 未同步填报《增值税减免税明细表》（专票部分不能享受免税）
• 救命方案：登录电子税务局→我要办税→税费申报→增值税及附加税费申报

2. 个人所得税（每月15日前）

• 工资申报三大禁忌：
  ▸ 年终奖仍按"单独计税"申报
  ▸ 漏报实习生/临时工劳务报酬（单次超800元必申报）
  ▸ 错用"其他所得"科目填报股东分红（必须用"利息股息红利所得"）

3. 印花税（新增按月申报！）

• 死亡陷阱：
  ▸ 电子合同未申报（税务局已打通阿里云/腾讯云数据）
  ▸ 错把"买卖合同"按0.3‰申报（正确税率：价款×0.5‰）
• 补救技巧：在"财产和行为税合并申报"模块可追溯补报

二、季报核弹区！90%会计栽在这3个坑

1. 企业所得税预缴（1/4/7/10月15日前）

• 新规必看：
  ▸ 固定资产500万以下可一次性扣除（需填A201020表）
  ▸ 研发费用加计扣除比例提至100%（附《研发支出辅助账》才能享受）
• 作死操作：
  ▸ 未调整"预缴方式"（上年亏损企业必须选"按实际利润"）
  ▸ 漏填A202000《免税收入明细表》（高新技术企业必填）

2. 财务报表（季度终了15日内）

• 格式巨变：
  ▸ 现金流量表新增"数字人民币收支"科目
  ▸ 资产负债表"合同负债"必须拆分账龄
• 报送雷区：
  ▸ 未上传XBRL格式财报（深圳/上海等地已强制执行）
  ▸ 利润表"营业外收入"超过营收5%触发预警

三、年报终极战场！这些操作让企业进黑名单

1. 企业所得税汇算清缴（5月31日前）

• 新红线：
  ▸ "其他应收款"挂账超注册资本50%视同分红（补缴20%个税）
  ▸ 发票备注栏未填写"项目名称+地址"的工程款不得扣除
• 保命操作：
  ▸ 立即下载《企业所得税风险提示服务系统》自查
  ▸ 重点核对A105000《纳税调整项目明细表》第30行

2. 工商年报（6月30日前）

• 死亡现场：
  ▸ 社保人数与税务申报人数差异超10%（列入经营异常）
  ▸ 对外担保信息未公示（罚款2-20万）
• 通关秘籍：
  ▸ 登陆国家企业信用信息公示系统→年度报告填写
  ▸ 上传《特种设备使用情况表》（制造业企业必填）

四、特殊时期救命指南！错过申报怎么办？

1. 电子税务局延期申请（限3日内）

• 操作路径：我要办税→税务行政许可→对纳税人延期申报核准
• 需上传：银行账户冻结证明/重大灾害证明等材料

2. 简易处罚流程（超期15天以内）

• 罚款公式：滞纳金=税款×0.05%×逾期天数（最高不超税款本金）
• 补救通道：电子税务局→违法处置→简易行政处罚